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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-30 05:41:23 535

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-30 05:45
          引用 1
            原标题:燕郊地区多个楼盘用地性质出现问题国土部回应   央视网消息:据国土资源部网站消息,国务院新闻办公室定于9日上午举行新闻发布会,请国土资源部有关负责同志解读《全国国土规划纲要(2016-2030年)》有关情况,并答记者问。
          2020-03-30 04:42
          引用 2
          在部署巡视工作时,将换届纪律执行情况与党内政治生活状况、政治纪律和政治规矩执行情况一起作为检查重点……总之,各级纪检监察机关要切实履行党内监督专责机关职责,敢于亮剑、练就“火眼金睛”,努力营造风清气正的政治生态,为党的十九大胜利召开提供坚强的纪律保障。
          2020-03-30 04:06
          引用 3
            接受调查过程中,张某起初仍以独自带孩子艰辛为由,哭诉郑某作为生父未支付其抚养费。
          返回
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